Налогообложение
Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии
Дивиденды владельцам/акционерам могут быть распределены после окончания отчетного финансового периода (балансового года) , если собственный капитал компании это позволяет.
*Собственный капитал компании = уставной капитал + возможный свободный фонд + прибыли/убытки прошлых периодов + прибыль/убыток текущего отчетного периода — распределенные дивиденды прошлого отчетного периода
Дивиденды облагаются налогом для владельца акций/акционера слелующим образом:
Безналоговая часть дивидендов составляет с начала 2014 года — 8%. Безналоговая часть рассчитывается от суммы собственного капитала компании .
75% от оставшейся части дивидендов налогооблагается, как заработанный доход, согласно налоговой карточке резидентов Финляндии. Для нерезидентов налоговый департамент публикует ежегодную таблицу налогообложения, % налогообложения зависит от страны вашего постоянного проживания (резиденции). 25% от оставшейся суммы дивидендов безналоговы.
Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии
Налоги, удерживаемые с трудовых доходов
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Подоходный налог подлежит уплате как муниципалитету (муниципальный налог), так и государству (государственный подоходный налог).
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ/ ENNAKONPIDÄTYS
Государственный подоходный налог – это подоходный налог, который подлежит уплате государству, и исчисляется с совокупных трудовых доходов. Закон о шкале налогообложения доходов принимается ежегодно. Минимальная ставка налога состаляет 7%. Налог удерживается с трудовых доходов работодателем, и перечисляется затем государству.
МУНИЦИПАЛЬНЫЙ НАЛОГ/ KUNNALISVERO
Муниципальный налог является подоходным налогом, который подлежит уплате муниципалитету, и исчисляется с совокупных трудовых доходов. Муниципалитеты утверждают процент подоходного налога ежегодно. Средний процент налога составлял в 2010 году 19%. Налог рассчитывается автоматически, рассчет вы можете найти в своей индивидуальной ежегодной налоговой декларации/решении об утверждении ваших налогов verotuspäätös.
НАЛОГ НА ИСТОЧНИК ДОХОДОВ/LÄHDEVERO
С доходов иностранцев, прибывающих в Финляндию на срок не более 6 месяцев, взимается 35 процентов налога на источник дохода. Работодатель взимает налог на источник доходов и перечисляет его государству.
ПЛАТЕЖ ПО ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ/ Tyel —Yel
Платеж по пенсионному страхованию удерживается одновременно с подоходным налогом работодателем. Работодатель перечисляет платеж далее в учреждения пенсионного страхования/eläkevakuutusyhtiöt.
Сумма, удерживаемая с заработной платы в виде платежа по пенсионному страхованию меняется ежегодно, в 2018 году удерживается 6,35% с брутто-заработной платы для лиц в возрасте от 17 до 52 лет, и 7,85 % для лиц старше 53 лет.
Предприниматели страхуются пенсионной страховкой предпринимателей YEL. Страховка оформляется в любом учреждении пенсионного страхования/eläkevakuutusyhtiö (например, Ilmarinen, Varma, Tapiola и т.п.)
ПЛАТЕЖ ПО СТРАХОВАНИЮ ОТ БЕЗРАБОТИЦЫ /TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSU
Платеж по страхованию от безработицы удерживается с заработной платы одновременно с подоходным налогом. Процент удержаний меняется ежегодно, и в 2018 году составляет 1,90% от брутто зарплаты. Сумма перечисляется работодателем в страховые компании.
Другие налоги, взимаемые с частных лиц
ЦЕРКОВНЫЙ НАЛОГ/ KIRKKOVERO
Церковный налог взимается с совокупных трудовых доходов прихожан евангелическо-лютеранской и православной церквeй. Налоговое управление перечисляет налог далее церковным приходам. Церковный налог составляет, в зависимости от прихода, 1-2 %.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ С КАПИТАЛА
Начиная с 2012 года с доходов с капитала взимается налог на источник доходов в размере 30 %. Ранее процент данного налога составлял 28%.
Доходом с капитала является например, доход от сдачи в аренду недвижимости, доход, полученный в виде процентов за данный заем, дивиденды и т.п.
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Налог на недвижимость – это налог, исчисляемый на основании стоимости недвижимости, который подлежит уплате муниципалитету ежегодно. Процентную ставку налога на недвижимость определяет представительство муниципалитета.
НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО/PERINTÖVERO
Налог на наследство подлежит уплате государству с наследства размером 20.000 евро и выше. Основанием для исчисления налога на наследство является размер полученного наследства и родственная связь.
ДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ/LAHJAVERO
Дарственный налог – это налог, перечисляемый государству с подарка или предварительного наследства стоимостью 4o00 евро и выше.
НАЛОГ НА ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СОБСТВЕННОСТИ/VARAINSIIRTOEVRO
Налог на перемещение собственности– это налог, подлежащий уплате государству за передачу недвижимости или ценных бумаг. Налог на переход собственности при смене собственника ценных бумаг составляет 1,6% или 2% от стоимости сделки, и 4% при смене собственника недвижимости.
Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии
В Финляндии система налогообложения находится в подчинении министерства финансов. Законы, регулирующие налогообложение, разрабатываются министерством финансов, а утверждаются парламентом. Налоговое управление является самым большим органом, находящимся в подчинении министерства финансов.
Кроме налогового управления сбором налогов и пошлин занимаются таможенное ведомство (акцизный сбор и ввозная пошлина) и Центр управления транспортными средствами (пошлины, связанные с транспортными средствами), а также пенсионные и страховые учреждения (пенсионные и страховые платежи).
Налоговое управление обслуживает клиентов более чем в ста конторах в разных частях Финляндии. Многие вопросы по налогообложению могут быть решены по телефону. На сайте налогового управления в сети Интернет (www.vero.fi) есть все бланки, используемые налоговым управлением, а также информация по налогообложению.
Ниже даем вкратце информацию о налогах в Финляндии:
В Финляндии доходы физических лиц подразделяются на совокупные трудовые доходы и доходы от капитала. Под совокупными трудовыми доходами подразумевается, например, заработная плата, пенсии и социальные пособия. Доходы от аренды и от продажи собственности облагаются налогом, как доходы от капитала.
Доходы от капитала (в том числе дивиденды) и совокупные трудовые доходы облагаются налогом по-разному: доходы от капитала облагаются постоянным налогом по 30 процентной ставке[1], а совокупные трудовые доходы по прогрессивной шкале налогообложения.
Доходы предприятий облагаются налогом на основании постоянной процентной ставки. У всех налогоплательщиков есть право вычесть из суммы доходов расходы, связанные с приобретением доходов и их сохранением.
Е-справочник > Налогообложение в Финляндии
Когда вступает в силу ежегодно меняющаяся налоговая карточка получателя зарплаты (verokortti)? Что надо учитывать при смене налоговой карточки?
Обычная налоговая карточка вступает в силу с 1-го февраля. Налоговая карточка меняется ежегодно, налоговая служба высылает всем резидентам Финляндии налоговые карточки автоматически в декабре-январе. В наши дни все налоговые карточки доступны на вашем налоговом счете OmaVero в дигитальном виде.
Если вы не получили к середине января на домашний адрес новую налоговую карточку на текущий год или не нашли ее в сервисе OmaVero, то обратитесь за ее получением в налоговую службу www.vero.fi
При получении новой налоговой карточки рекомендуем проверить какой брутто-доход (зарплата «грязными») в год там обозначен. Если доход обозначен существенно ниже предполагаемого, то советуем обратиться в налоговую службу для изменения расчетного годового дохода, и соответственно уровня удерживаемого подоходного налога. В ином случае с вашей зарплаты будет удержана недостаточная сумма подоходного налога в год, что приведет к тому, что потом вам придется доплачивать эту сумму в виде назначаемого налоговой службой остаточного налога/jälkivero.
Если доход, обозначенный в налоговой карточке лишь незначительно отличается от предполагаемого (ниже предполагаемого не более 5%), то вы можете сами поднять процент удерживаемого подоходного налога, исправив его в налоговой карточке, и дав соответственное указание в бухгалтерию, где рассчитывается ваша зарплата. В этом случае обращаться в налоговую службу для внесения изменений не обязательно.
Снижать удерживаемый процент подоходного налога самим нельзя, это может делать только сотрудник налоговой службы.
В расчете зарплат с датой выплаты в январе используется налоговая карточка прошлого года. Зарплата с датой выплаты в феврале рассчитывается по новой налоговой карточке.
Как правило, профессиональные программы для расчета зарплат пересчитывают автоматически сумму удерживаемого подоходного налога в течение года таким образом, чтобы на уровне календарного года сумму удержанного подоходного налога была максимально приближена к назначенному налоговой службой уровню подоходного налога.
14.1.2022