Пенсионная обязаловка или сбережения?
Заметки финского предпринимателя-бухгалтера
Финляндия — страна не только тысячи озер, но и сотен тысяч предпринимателей. Интерес к предпринимательству, согласно последним исследованиям, не падает. Например, среди 18-25-летних финнов 14% собираются создать свой бизнес в течение ближайших трех лет. Да и 8% 45-54-летних собирается сделать то же самое. Т.е. ряды предпринимателей, невзрирая на все риски собственного бизнеса, регулярно поплняются.
Новое поколение бизнесменов отличается более критичным отношением к государственной системе, налогообложению и прочим моментам, тесно связанных с предпринимательством. В последнее время довольно часто слышала от своих клиентов, да и в прессе не раз сталкивалась с резкими мнениями, касающиимися существующей системы пенсионных отчислений. Среди бизнесменов бытует мнение, что если оставить пенсионные выплаты предпринимателя на минимальном законодательном уровне около 1300 евро в год, и заняться накопительством «на старость», то в конечном итоге это будет более выгодным, чем платить пенсионные платежи согласно своей реальной зарплате. На всякий случай напоминаю, что система допустима только для предпринимателей, и никоим образом не касается наемных сотрудников и их выплат.
Итак, сидящий во мне экономист-критик не дал мне просто так заглотить утверждение о выгодности накоплений версус пенсионные платежи соответствующие заработку, засим решила в конце концов просчитать и продумать все известные мне «за» и «против». Как известно, все влияет на все и вряд ли ситуация так уж безоблачна, как кажется на первый взгляд.
Первый минус, который увиделся сразу — возможная временная нетрудоспособность (болезнь, травма), в результате которой больничные от KELA (государственная структура) предприниматель будет получать по минимуму. Дело в том, что государственные больничные начисляются в зависимости от выплат в пенсионный фонд. Странновато, но факт. Итого, больничных может хватить на еду, а как же быть с лекарствами, расходами на ипотеку жилья или аренду и прочими текущими расходами? Т.е. в данной ситуации нетрудоспособный предприниматель будет вынужден, по всей видимости, «залезть» в свой предполагаемый сберегательный фонд старости, назовем его так. Решить проблему, выплатив себе зарплату из своей фирмы в данной ситуации бизнесмен скорее всего тоже не сможет. Если предприниматель работает один или бизнес сильно зависим от его личного участия, то в период его нетрудоспособности бизнес встанет или будет приносит необычно маленький доход, вобщем денег может просто напросто не хватить. Коненчо, по молодости и неопытности, все мы мысленно бессмертны и пожизненно здоровы, но давайте будем реалистами. Даже в условиях относительно безопасной офисной работы болезни случаются. Те же проблемы со спиной, которые согласно статистике, бывают у 80% финнов на том или ином этапе жизни, могут выбить из трудовой деятельности на долгие недели, а то и месяцы. И текущие расходы в этот период будут, несоменно, выше обычных.
Теперь забудем о риске болезни и сделаем рассчет сбережений в фонд старости на примере. Для простоты рассчетов возьмем круглые суммы — предприниматель платит в пенсионный фонд обязательный минимум 1.300 евро в год, и откладывает на сберегательный или депозитный счет в фонд старости 10.000 евро в год. Итого, за 30 лет предпринимательской деятельности накопится 300.000 евро плюс банковсике проценты, которых будет достаточно, чтобы компенсировать уровень инфляции. Этого фонда при очень экономном использовании, уже выплаченному к моменту пенсии жилью и т.д. нашему накопителю-бывшему-предпринимателю-ныне-пенсионеру хватит лет на 25-30 из рассчета ежемесячного использования на текущие расходы 800-1000 евро. Налогов с этих сумм платить не надо, это так сказать жизнь на сбережения, ведь налоги уже были оплачены в процессе накоплений. В принципе, должно хватить, учитывая, что средняя длительности жизини в Финляндии на данный момент 75-82 года, в зависимости от пола. Но по прогнозам средняя длительность жизни постоянно растет. Так что остается риск, что пенсионных сбережений может и не хватить. Конечно, останется мимнимальная государственная пенсия, на которую предприниматель делал обязательные взносы всю свою трудовую жизнь. Но хватит ли ее на достойное существование?
Вернемся к годовым сбережениям 10.000 евро в год, 300.000 евро за 30 лет с точки зрения налогообложения. С них в текущем порядке платится подоходный налог, т.к. на фирму такой фонд не создашь, значит на сумму вкладов в свой фонд старости надо будет выплачивать зарплату и перечислять с нее государству подоходынй налог. Реалистичной будет сумма ежегодного подоходного налога 3500-4000 евро, т.к. это дополнительная зарплата, а значит подоходный налог по существу никак не может быть ниже уровня 25-30%. Итого, за 30 лет фирма нашего предпринимателя оплатит 105 -120 тысяч евро государству в виде подоходного налога с созданного им фонда старости. Сама брутто-зарплата снизит налогоооблагаемый доход фирмы соответственно, поэтому дополнительного налогового бремени не возникнет.
Если платить пресловутую сумму сбережений 10.000 евро ежегодно напрямую в пенсионный фонд, то это снижает налогооблагаемый доход фирмы и личный подоходный налог на этом этапе тоже не платится. Пенсии набежит с этой суммы за 30 лет порядка 800 евро в месяц. И это брутто. Т.е. с 800 евро надо будет еще заплатить подоходный налог, усредненно 20% ежемесячно. Итого за 25-30 лет пенсионных лет нашего предпринимателя подоходного налога будет выплачено около 50 тысяч евро.
Вобщем, получаемая на руки пенсия получается в конечном итоге меньше, чем при варианте собственных сбережений в фонд старости. Но и сумма выплаченных налогов более чем в 2 раза меньше, чем в варианте со сбережениями. Я бы сказала, что ситуация оказывается гораздо более интересной, чем я предполагала изначально. Возможно, если найти оптимальную «золотую середину» между выплачиваемыми в пенсионный фонд обязательными платежами и собственными сбережениями в фонд старости, то окончательный результат может быть действительно выгодным для предпринимателя со всех точек зрения. Спасибо юному поколению бизнесменов за свежий взгляд!
О. Каялина
olga@prokasta.fi
13.7.2014